员工保留税收抵免

亲爱的商界和合作伙伴,

十博入口和旧金山经济办公室 (OEWD) 强烈建议,强烈鼓励所有符合条件的企业和非营利组织利用新扩大的员工保留税收抵免 (ERTC)。 ERTC 为每位员工提供高达 33,000 美元的可退还信贷,以激励员工继续支付工资。您可以通过表格 941 在您的季度纳税申报表中申请此项减免,并且可以追溯索取福利。有关 ERTC 的关键信息,请参阅下文并访问 OEWD 网站 了解更多详细信息和资源,以帮助雇主申请信贷。

以下三家注册会计师事务所在旧金山设有办事处,有能力协助企业申请 ERTC,并接受新的小企业客户:

  • 波尔全球
    • 粤语、普通话、日语
  • 迪莫夫税
    • 粤语、普通话、俄语、西班牙语、印地语、土耳其语、英语、阿尔巴尼亚语、乌克兰语、乌兹别克语、孟加拉语、保加利亚语
  • SD迈耶
    • 西班牙语, 普通话, 粤语, 法语, 越南语, 他加禄语, Kapampangan, 韩语, 阿拉伯语, 印地语, 乌尔都语, 泰米尔语

最后,我们附上了一份 ERTC 信息表,我们鼓励您与您的网络分享,以最大限度地提高对这个机会的认识。

它是什么?

  • ERTC 是一项可退还的税收抵免,可为每位员工奖励高达 33,000 美元的企业。
  • ERTC 最初于 2020 年 3 月创建,旨在奖励和鼓励企业让员工继续支付工资。从那时起,它得到了极大的扩展,为更多的雇主提供了更多的经济救济。
  • 雇主可以通过 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期间支付给员工的合格工资,利用 ERTC 抵扣联邦就业税。企业可以追溯过去几个季度的抵免。
  • ERTC 2020 年每位员工的最高信用额度为 5,000 美元,2021 年每位员工的最高额度为 28,000 美元。

谁有资格?

  • 从事贸易或业务的私营企业或免税组织满足以下一项或两项标准:
    1. 根据联邦、州或地方政府的命令,企业被迫部分或全部暂停或限制运营
    2. 该业务在 2020 年任何一个季度的总收入与 2019 年同期相比下降了 50%,和/或 2021 年的总收入与 2019 年同期相比下降了 20%。
      • 注意:如果您的业务始于 2020 年,那么您在 2021 年申请税收抵免时将使用 2020 年作为比较期。
  • ERTC 适用于各种规模的企业——员工人数没有上限,但小型企业更容易利用。

如何申请信用?

  • 要追溯申请抵免,请提交表格 941-X,调整后的雇主季度联邦纳税申报表
    • 美国国税局允许在初始提交日期后长达三年的时效期间,企业可以提交表格 941-X 以调整以前的提交。
  • 目前要申请抵免额,请提交表格 941,雇主的季度联邦纳税申报表
  • 要提前申请抵免,请提交表格 7200,因 COVID-19 而预付雇主抵免

如何计算信用?

我们建议您与注册会计师交谈。如果您目前没有与他们合作,旧金山十博入口在此处提供一份注册会计师列表。

  • 步骤 1 – 确定您的企业在 2020 年和 2021 年的哪个季度有资格获得 ERTC
    • 您的企业是否被政府命令部分或全部暂停运营;或者
    • 与 2019 年同期相比,您的企业的总收入是否下降了至少 50%(2020 年)或 20%(2021 年)?
      • 注意:如果您的业务始于 2020 年,那么您在 2021 年申请税收抵免时将使用 2020 年作为比较期。
  • 第 2 步 – 确定每季度支付给每位员工的合格工资总额,包括可分配的合格健康计划费用。不包括已用于 PPP 宽恕的工资。
  • 第 3 步 – 计算 2020 年支付给每位员工的合格工资,在所有季度合计每位员工的合格工资上限为 10,000 美元。将达到年度上限的合格工资乘以 50% 来确定您的 2020 年信用额度。每位员工全年的最高限额为 5,000 美元。
  • 第 4 步 - 计算 2021 年每个季度支付给每位员工的合格工资,每个员工每个季度的合格工资上限为 10,000 美元。将达到季度上限的合格工资乘以 70%,即可确定您在 2021 年每个季度的信用额度。每位员工每季度的最高限额为 7,000 美元。

其他资源

经常问的问题

  • 如果我的企业获得了 PPP 贷款怎么办?
    • 您可能仍然有资格参加 ERTC。
    • 请注意,您不能使用适用于 ERTC 的工资来免除 PPP 贷款。考虑将非工资支出用于您的 PPP 宽恕申请,以便您可以最大化 PPP 宽恕和 ERTC 的利益。
  • 我可以将适用于 ERTC 的合格工资用于其他联邦税收抵免吗?
    • 企业不得通过使用相同的工资来申请 ERTC 来“双重受益”,并且:
      1. 家庭首次冠状病毒应对法案 (FFCRA)
      2. 2021 年美国救援计划法案请假积分
      3. 工作机会税收抵免 (WOTC)
      4. 研发信贷(R&D)
      5. 对 PPP 贷款的宽恕
  • 如果我在大流行期间创业怎么办?
    • 根据传统规则,您的企业可能仍然符合条件。但是,如果您的业务是在 2020 年开始的,那么您在 2021 年申请税收抵免时将使用 2020 年作为您的比较期。您也可以酌情应用暂停运营限定词。
    • 2021 年 3 月的美国救援计划还扩大了 ERC,因此在 2020 年 2 月 15 日之后推出且不符合标准规则的企业仍可根据特殊的“恢复初创企业”资格标准申请 ERTC。
    • 相反,恢复初创企业的年平均总收入不能超过 100 万美元,并且 ERTC 的总价值上限为每季度 50,000 美元。此外,Recovery Startup Business 资格赛仅适用于 2021 年第三季度和第四季度。

术语和定义

合格工资
  • 合格工资包括需要缴纳 FICA 税的所有形式的工资(从薪水中扣除的税款,用于资助社会保障和医疗保险)。此外,合格工资可能包括适当分配给工资的雇主健康计划费用。
  • 请注意,在大多数情况下,某些员工不应获得合格工资,包括:
    • 拥有企业 50% 以上股份的个人
    • 雇主的设保人、受益人或受托人
    • 雇主的亲属(如果雇主是个人),以及配偶或家庭雇员。
  • 美国国税局还澄清说,就 ERTC 而言,小费可以被视为合格工资,只要它们是医疗保险工资。
全职员工
  • 全职员工是指每周工作 30 小时或以上或一个月工作 130 小时或以上的员工。
大型企业与小型企业的 ERTC 规则
  • ERTC 资格规则在 2020 年和 2021 年有所不同。
  • 2020 年,全职员工不超过 100 人的企业在计算抵免额时可能会包括所有员工的合格工资。如果企业在 2019 年拥有超过 100 名员工,则只能包括在该员工未向企业提供服务但仍在领取合格工资期间支付给该员工的合格工资。
  • 到 2021 年,该门槛将提高到 500 名或更多全职​​员工。
ERTC 完全或部分暂停运营的资格
  • 政府机构命令您的企业:
    • 停止所有操作;或者
    • 继续一些但不是所有的正常操作。
  • 部分暂停意味着政府命令暂停了“超出名义”部分的业务运营。
    • 例如,如果一家餐厅被命令在 2020 年第二季度停止室内用餐,则在以下情况下,它可以通过此条款获得资格:
      1. 2019 年相应季度,室内餐饮至少占业务收入的 10%,在本例中为 2019 年第二季度;或者
      2. 2019 年相应季度,室内餐饮占该企业人员小时数的比例至少为 10%。
  • 请注意,完全或部分暂停与企业开展活动的方式有关,而不是与收入有关。即使企业在适用季度的收入增加,企业也有资格根据此条款获得 ERTC。
  • 请注意,与总收入资格不同的是,暂停运营条款仅适用于您的业务受到相关政府命令影响的期间。换句话说,根据此规定,您的企业可能仅符合部分季度的资格。

美国国税局通知 N2021-20 提供十博在线投注什么构成完全或部分暂停运营的重要细节。企业应查阅该文件以做出明智的决定,并特别注意常见问题 #17 和 #18。